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福建省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送管理的通告(含软件下载入口)

发布时间:2014-11-25点击:1257次

福建省国家税务局

关于纳税人财务会计报表报送管理的通告(含软件下载入口)

2014年10月11日

    为了进一步完善纳税人自主申报制度,为纳税人提供便捷的财务报表报送渠道,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国家税务总局关于《纳税人财务会计报表报送管理办法》(国税发[2005]20号文)等的规定,决定从2014年7月1日起在全省国税系统应用数据电文形式报送财务报表。现将有关事项通告如下:  

    一、报送范围   

    凡福建省国税系统管征的增值税一般纳税人、全省重点税源企业(不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构),无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,均应向主管税务机关报送季度财务报表和年度财务报表。  

    缴纳企业所得税且征收方式为查账征收的企业(不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构)除前款列明企业外,无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,应向主管税务机关报送年度财务报表。  

    二、报送种类   

    纳税人财务会计报表报送的具体种类按照其所适用的会计制度相关规定选用。国家税务总局电子申报软件网络版(2.0)提供执行《小企业会计准则》和《企业会计准则》企业对应的财务报表表样。目前执行《企业会计制度》等其他财务会计制度的企业请选择《企业会计准则》或《小企业会计准则》对应的财务报表报送。财务报表表样包括小企业财务报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表(银行类、保险类、证券类、担保类)。  

    (一)适用《小企业会计准则》的企业财务会计报表种类包括:资产负债表、利润表、现金流量表和会计报表附注等。  

    (二)适用《一般企业会计准则》的企业财务会计报表种类包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表和会计报表附注等。  

    (三)适用《金融企业会计准则》的报表种类包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(股东权益)变动表和会计报表附注等。  

     三、报送期限   

    (一)财务会计报表季报实行按季报送的方式,纳税人需在季度终了后次月内报送上一季度的季报。  

    (二)财务会计报表年报报送期限为年度终了后5个月内报送上一年度的年报。   

     四、报送方式   

    (一)财务会计报表季报和年报实行电子数据采集。纳税人在报送财务会计报表电子数据后,不需再报送纸质报表,但应按有关法律法规和会计制度的规定,做好所有财务会计报表的纸质资料保管备查。   

    (二)财务会计报表季报和年报通过国家税务总局电子申报软件网络版(2.0)采集,客户端可从本通告第五条第五款链接进行下载。   

    (三)纳税人可按国家税务总局电子申报软件网络版客户端自行生成财务会计报表季报和年报的电子数据文件(纳税人具体网上报送财务会计报表种类以国家税务总局电子申报软件网络版客户端自行生成的财务会计报表种类为准),在线提交该电子数据,或持纸质财务会计报表到纳税服务厅前台申报。   

    (四)已经网络提交的财务会计报表如需修正,可打印报表至办税服务厅前台修改或采取挂号信方式将更正的申报表寄往纳税人所属税务机关纳税服务厅进行修改。  

    除财务会计报表季报和年报外,对其他需报送的财务会计报表相关资料,实行纸质报送的方式,暂不实行电子数据采集。 

    五、国家税务总局电子申报软件网络版2.0(福建版)下载入口及使用须知  

    (一)纳税人需开通网上申报,方可使用国家税务总局电子申报软件网络版软件网上报送财务报表。

    国家税务总局电子申报软件网络版暂只支持必须报送财务报表季报的纳税人(即福建省国税系统管征的增值税一般纳税人、全省重点税源企业(不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构))进行网上申报。暂不支持只需报送财务报表年报及其它开通网上申报的纳税人报送财务报表。

    开放只需报送财务报表年报及其它开通网上申报的纳税人使用国家税务总局电子申报软件网络版报送财务报表的具体时间(只需报送财务报表年报纳税人使用国家税务总局电子申报软件网络版将在2015年1月1日前开放),请留意福建省国家税务局门户网站相关通告。

    (二)属于报送范围内的纳税人,如果没有通过网上报送财务报表,也应当在报送期限内前往主管税务机关办税大厅报送财务报表。  

    (三)纳税人在使用国家税务总局电子申报软件网络版2.0(福建版)时,应设置本地计算机系统时间和国家税务总局电子申报软件服务器时间一致才能申报。即:2014年7月报送2014年第一季度财务报表时,应设置本地计算机系统时间为2014年4月;2014年8月4日至2014年9月15日报送2014年第二季度财务报表时,应设置本地计算机系统时间为2014年7月;2014年第三季度及以后,只需设置本地计算机系统时间为实际时间即可。具体设置日期以国家税务总局电子申报软件实际申报时提示信息为准。  

    (四)因国家税务总局电子申报软件服务器需进行数据抽取等运维,财务报表每个网上报送期的前3天暂停报送财务报表,即2014年8月1日至3日暂停网上报送财务报表,2014年10月1日至3日暂停网上报送财务报表,照此类推。

    (五)国家税务总局电子申报软件网络版2.0(福建版)下载文件包括:国家税务总局电子申报软件网络版2.0(福建版)安装程序、国家税务总局电子申报软件网络版2.0(福建版)操作演示、国家税务总局电子申报软件网络版2.0(福建版)帮助文件。下载入口(二选一):百度云下载入口:http://pan.baidu.com/s/1sjGymsd 或 http://pan.baidu.com/s/1i3A8ZeH

 115网盘下载入口:http://115.com/lb/5lba5pj3nfpv  。

    (六)在国家税务总局电子申报软件网络版软件安装过程中,如果杀毒软件提示病毒类问题,请忽略,并允许安装软件执行相关操作,建议在安装国家税务总局电子申报软件网络版前退出杀毒软件。安装国家税务总局电子申报软件网络版软件后,会出现升级包提示,请允许软件自动升级。

    (七)在操作本软件的过程中如有疑问,可拨打由国家税务总局百望呼叫中心提供的本软件免费技术支持电话4006112366,根据语音提示,选择“4总局电子申报软件”,再选择“4福建总局电子申报软件网报用户”,进行咨询。

     六、其他说明   

    (一)2014年7月31日前,完成2014年第一季度财务报表采集工作;2014年8月4日至2014年9月15日前,完成2014年第二季度财务报表采集工作。2014年第三季度及以后年度的季度和年度财务报表采集期限按本通告第三条报送期限执行。  

    (二)纳税人应及时并准确报送财务报表电子数据,确保真实完整。对纳税人拒绝履行申报义务或故意提供虚假信息申报的,将按照税收征管法第六十二条、第七十条和税收征管法实施细则第九十六条的规定进行处罚。  

    (三)本通告自2014年7月1日起施行。

    特此通告。

                                                    2014年7月1日